Главная » 2017 » Май » 5 » Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам
04:57
Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

В 2017 году все плательщики страховых взносов вынуждены привыкать к новым правилам: сейчас их администрированием занимаются не сами фонды, а ФСС. Поэтому за три последних месяца пришлось сдавать не привычные расчеты 4-ФСС и РСВ-1, а новый единый расчет. Он вызвал много вопросов и неприятностей, исходя из этого качественно проверить его перед отправкой просто нужно. Для этих целей сотрудники налоговой администрации создали и опубликовали контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017.

Федеральная налоговая служба в письме от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@ опубликовала контрольные соотношения по страховым взносам, которые потребуются плательщикам для проверки правильности заполнения нового единого расчета. Его в первый раз нужно сдать в ФНС по результатам первых трех месяцев 2017 года. Отчетная форма утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Отчитываться по страховым взносам необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

  • за I квартал – до 2 мая 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
  • за 6 месяцев – до 31 июля 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
  • за 9 месяцев – до 30 октября года;
  • за 2017 год – до 30 января 2018 года.

Для чего нужны контрольные соотношения

Контрольные соотношения к любой отчетной форме– это способ математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений методом сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как в самой формы, так и с другими отчетами.
Сотрудники налоговой администрации направили таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам в свои территориальные отделения чтобы территориальные ИФНС имели возможность проверить корректность данных, указанных в документах плательщиков. Сами страхователи могут также применять созданные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже опубликовала памятку для плательщиков страховых взносов, в которой содержится достаточная информация о порядке их исчисления и уплаты.

Контрольные соотношения в отчете: расчет страховых взносов

Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержится более 300 внутренних контрольных соотношений в расчета и два междокументных соотношения. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов. К примеру, первое из них звучит так: "обязательность представления расчета по страховым взносам в случае представления 6-НДФЛ ." Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитывать по 6-НДФЛ, также обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже в случае если расчет окажется нулевым. 

Полную таблицу с контрольными соотношениями возможно скачать внизу данной статьи. Подробнее мы остановимся на ее части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ей пользоваться. Итак, эти показатели выглядят следующим образом:

СВ, 6-НДФЛ (в отношении головной организации) 2.1 Обязательность представления СВ в случае представления декларации   Направить налогоплательщику требование о представлении отчетности
СВ, 6-НДФЛ (в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подраздлений) 2.2 ст. 020 р. 1 — ст. 025 р.1 6-НДФЛ >= ст. 030 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ Сумма начисленного дохода плательщика налогов, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц Направить налогоплательщику требование о представлении пояснений

Что означает первая строка в разрешённой таблице понять не сложно, выше уже об этом шла обращение. А вот вторая строка уже содержит настоящий сравнительный показатель и на ней необходимо остановиться подробнее. Итак, сотрудники налоговой администрации говорят нам, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ должна быть больше либо равна данным, которые отражены в строке 30 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что же указано в этих полях форм? 

  • стр.20 р.1 - это сумма начисленного дохода;
  • стр 25 р.1 - это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.

Разумеется, что раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее необходимо вычесть, чтобы получить облагаему базу по ним, которая и должна быть указана в стр.030 гр.1 подр.1.1 ЕРСВ. В случае если данные не совпали, значит плательщик допустил ошибку и ему будет направлено требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе сотрудники налоговой администрации могут сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. В случае если ошибку найдёт сам плательщик уже после сдачи расчета он может подать уточненную форму. Лучше, все же, проверить все показатели до момента отправки формы в ФНС, поскольку конкретно для этого и были созданы проверочные таблицы. 

Таблица КС в формате .XLS 

скачать

 

Просмотров: 349 | Добавил: saaquidai | Теги: Налоговая отчетность и налоговый ко, страховые взносы | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nam viverra in dui sit amet consequat.

- John Doe, creative director

Praesent vestibulum commodo mi eget congue. Ut pretium vel lectus vel consectetur.

- John Doe, creative director

Etiam quis aliquam turpis. Etiam in mauris elementum, gravida tortor eget, porttitor turpis.

- John Doe, creative director

Lorem ipsum
Neque id cursus faucibus, tortor neque egestas augue, eu vulputate magna eros eu erat
Neque id cursus faucibus, tortor neque egestas augue, eu vulputate magna eros eu erat. Curabitur pharetra dictum lorem, id mattis ipsum sodales et. Cras id dui ut leo scelerisque tempus. Sed id dolor dapibus est lacinia lobortis.
Learn more